Имущественный вычет с чего начать

Какие документы нужны для получения налогового вычета

Отказ налоговой инспекции в имущественном налоговом вычете при покупке квартиры, комнаты, дома может быть после проведения камеральной проверки, возможен если она обнаружила:

  • противоречивую информацию в декларации и обосновывающих документах, не правильный расчет (математические ошибки в расчетах);
  • по предоставленным документам нет основания для применения имущественного вычета (к примеру, гражданин уже использовал право на вычет и предельный размер затрат, из которых получен вычет достиг 2 млн. руб, или приобретен земельный участок не под ИЖС и т.д.);
  • некорректное составление декларации 3 НДФЛ, отсутствие документов (или части документов), подтверждающих правомерность вычета, а также их юридическая несостоятельность;
  • если жилье было куплено за средства работодателя на имя сотрудника;
  • если договор купли-продажи заключался между родственниками (взаимозависимыми лицами) — дети (полнородные и неполнородные), родители, супруги, внуки, бабушки, дедушки;
  • а также когда сделка совершена между гражданами, являющимися подчиненными по службе;
  • если квартира приобретена полностью на средства по гос. программе  «военная ипотека», «программа молодая семья”и пр.
  • из суммы собственных средств, потраченных на покупку квартиры, будут вычтены средства, полученные в виде материнского капитала, субсидий, пособий и пр.;
  • объекты не подпадают под программу вычета (допустим, куплено нежилое помещение в многоквартирном доме).

При заключении сделки от имени несовершеннолетнего выступают родители (усыновители, опекуны, попечители), они же могут воспользоваться и правом распоряжения налог. вычетом ребенка.

Существуют определенные требования, которыми следует руководствоваться при вычете в таких ситуациях:

  • возраст ребенка не должен превышать 18 лет;
  • родитель, решивший получить вычет за ребенка, имеет на это право, если ранее он не получал вычет на себя;
  • при приобретении недвижимости (доли) на имя ребенка, оплата производится из собственных средств родителя.

Ситуация 1: Жилище приобретается на имя ребенка. При получении нал. вычета в ИФНС представляется стандартный пакет документов, плюс свидетельство о рождении ребенка. Будьте внимательны при оформлении платежных документов. В них четко должно фигурировать лицо, которое получает вычет за ребенка.

Ситуация 2: Недвижимость приобретается в общую долевую собственность, на имя одного из родителей и ребенка (детей). Родитель может воспользоваться как вычетом на себя самого, так и получить вычет за ребенка.

Пример: Гражданин купил квартиру стоимостью 3 млн. руб. и оформил ее в равных долях на себя и двух детей по 1/3. Гражданин может получить вычет в размере 260 тыс. руб., то есть за всех дольщиков. После этого, гражданин считается воспользовавшимся вычетом в полном объеме, за детьми остается право на вычет на будущие периоды. При этом согласие второго супруга, не участвующего в сделке, на вычет за детей не требуется.

Ситуация 3: Имущество приобретаются на супругов и ребенка (детей). Вычет за детей может получить любой из супругов либо оба супруга сразу.

Пример: куплен жилой дом на супругов и двух детей в равных долях (по ¼ каждый) стоимостью 4 000 000 р. Один из супругов может получить вычет на себя и двух детей, то есть в размере ¾ общего вычета — 195 000 р. (2 млн. руб./4 Х 3 Х 13%). Либо каждый супруг может получить по 2/4 общего размера вычета.

Ситуация 4: Жилье приобретается на родителя (родителей), ребенка (детей) и третье лицо. По сути дела, эта ситуация не отличается какой-либо спецификой от ситуаций 2 и 3. Поэтому каких-либо премудростей в описании данного случая не требуется. Стоит лишь уточнить, что никакого согласия и иных разрешительных документов от третьего лица в такой сделке не требуется.

После применения вычета за ребенка родителем (не зависимо от его размера), ребенок не теряется право на имущественный вычет в будущем в тех размерах, которые будут установлены на тот момент. Применение вычета за ребенка подразумевает как бы реализацию родителем своего права на вычет.

Вычет за одного и того же ребенка по разным сделкам может получить каждый из родителей. Другими словами за одного ребенка допустимо получение вычета дважды.

Налоговый вычет при покупке квартиры (земли, дома и пр.) пенсионерами, в виде исключения, предусматривает возможность вернуть налог за три предыдущих года до года, в котором куплена недвижимость.

Имущественный вычет с чего начать

Пример: пенсионер купил квартиру в 2018 году, то перенос вычета производится на 2017, 2016, 2015 г.г. Таким образом, обратившись в ИФНС в 2019 году, вычет может быть получен за 2018 год, 2017 год, 2016 год и 2015 год, не зависимо от того, был ли доход у пенсионера или нет.

Пример: гражданин находится на пенсии с 2005 года, не имея иных доходов, кроме пенсии (не облагаемой налогами). В 2017 г. он купил квартиру. В 2019 году он может претендовать на возврат налога в 2018, 2017, 2016, 2015 г.г. Неправильно определять предшествующие периоды от года, в котором гражданин ушел на пенсию. То есть принимать во внимание предшествующий период с 2005 по 2003 г.г. нельзя.

Если пенсионер обратился за вычетом не своевременно, то предшествующие три года переносимого остатка отсчитываются от года обращения в налоговую инспекцию.

Бывают ситуации, когда гражданин приобрел недвижимость и обратился в ИНФС за вычетом, не использовав его в полном объеме (с переносом остатка). В последующем гражданин выходит на пенсию и у него возникает право на возврат налога за предыдущие три года.

Пример: гражданин купил квартиру в 2017 году. В 2018 году он подал документы в налоговую службу и получил часть вычета. В том же 2018 году он ушел на пенсию. В 2019 году он подает очередное заявление на получение остатка вычета и использует право пенсионера на возврат налога за ранние годы, а именно, за 2018 г., 2016 г. и 2015 г. (за 2017 год вычет уже получен).

Для получение «пенсионных» вычетов не имеет значения работает налогоплательщик или нет, в любом случае право имеется.

Пенсионеру, кроме стандартного пакета документов нужна копия документа о пенсионном статусе (пенсионное удостоверение/справка из пенсионного фонда).

Налоговый вычет возникает не только у 100%-ого собственника недвижимости, но и у обладателей долей в такой недвижимости. Как правило, дольщиками являются либо супруги, либо близкие родственники, но могут быть и третьи лица.

Наиболее распространенными случаями применения налог. вычета в отношении долей это совместное участие в собственности супругов или родителей и их детей.

Имущественный вычет с чего начать

Собственник доли в недвижимости (которая обычно выражается дробью или процентом) не привязан к размеру его доли. Реальный размер расходов на приобретение своей доли объекта недвижимости определяет и сумму вычета. То есть 2-х миллионный рубеж привязывается не к объекту, как это было раньше до 01.01.2014 г.

Пример: квартира приобретена двумя лицами в равных долях (1/2). Общая стоимость квартиры 4 млн. руб. Соответственно каждый дольщик имеет право на принятие к вычету по 2000 000 руб.  В прошлые годы можно было получить каждому дольщику по 1 млн. руб., так как с 1 объекта можно было получить совокупно 2 млн. руб. и эта сумма распределялась между дольщиками пропорционально размеру их долей.

А вот если стоимость недвижимости меньше установленного максимального размере (2 млн. руб.) вопросов вообще не должно возникать.

Пример: трое граждан покупают коттедж, стоимостью 1,5 млн. р., в равных долях (1/3). Каждый из участников собственности имеет право на вычет в размере 500 000 р. (1500 000 Х 1/3).

 оплата произведена от имени 1 дольщика вычет может применить тот на кого оформлены платежные документы
 документы об оплате оформлены сразу от всех покупателей-дольщиков размер имущественного вычет будет соответствовать размеру доли, указанной в договоре
в договоре указаны равные доли, а оплата произведена от каждого дольщика не равных суммах каждый дольщик сможет претендовать на тот размер, который подтверждается платежными документами
описание ситуации порядок определения вычета

Существуют два вида общей собственности супругов.

  • Общая совместная собственность, когда жилье, земля покупается на имя одного из супругов или сразу на двух, но без определения долей в имуществе.
  • Общая долевая собственность, когда при покупке оба супруга фигурируют в документах с четким распределением долей между собой.

При покупке недвижимости в совместную собственность спорных и затруднительных вопросов практически не возникает.

Итак, в сделке может участвовать или один из супругов или оба. В любом случае их доли в недвижимости подразумеваются как равные (в силу закона), то есть по 50 процентов. Оформление документов на вычет тоже стандартное. Однако иногда дополнительно требуется:

  • свидетельство о браке;
  • соглашение супругов о распределение доли.

Ситуация 1: Если жилье приобретает один из супругов, который фигурирует и в документах на приобретение и в документах на оплату. Право на вычет может быть получено единолично супругом, на чье имя оформлена сделка. В таком случае представление свидетельства о браке и соглашения супругов о распределении вычета не требуется.

Ситуация 2: Если документы на недвижимость оформлены на одного из супругов и не важно от имени кого произведена оплата по договору, получить вычет можно или в зависимости от размера понесенных расходов (подтверждаются платежными документами) или по соглашению между супругами (в том числе 100% вычета может получить супруг, чье имя не фигурирует в документах на недвижимость). В ИФНС необходимо сдавать и свидетельство о браке и соглашение.

Ситуация 3: В договоре на приобретения жилья фигурируют оба супруга, документы на оплату оформлены или от обоих или от одного из супругов. Свидетельство о браке и соглашение обязательно включается в пакет документов для ИФНС.

Получение вычета: обращение к работодателю

Имущественный вычет, в народе вычет при покупке квартиры, можно оформить при:

  • покупке жилья и/или земельного участка под жилье (при наличии или после возведения жилого дома на нем);
  • строительстве жилья;
  • погашение процентов по ипотечным кредитам.

Что может являться «объектом покупки»?

Объектом покупки (должно быть свидетельство о праве собственности на объект или акт приема-передачи) может являться только:

  • квартира (комната) или доля в ней;
  • жилой дом или доля в нем;
  • земельный участок с категорией ИЖС — индивидуальное жилищное строительство (оформление вычета возможно только с года оформления права собственности на возведенный на данном участке дом) или его доля (стал объектом с 1 января 2010 года);
  • земельный участок (или его доля), на котором уже находится жилой дом (стал объектом с 1 января 2010 года);
  • земельный участок (или доля в нем) с долей в праве собственности на дом, находящийся на участке (стал объектом с 1 января 2010 года).

Вычет могут получить:

  • собственник жилья;
  • супруг(-а) собственника (при условиях: раннее супруг(-а) вычетом не пользовался(-лась); покупка жилья произошла в браке: не заключен брачный контракт, по которому жилье принадлежит только собственнику);
  • родитель несовершеннолетнего ребенка/собственника жилья (при условии: родитель раннее вычет не получал).

Статья: Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенкаСтатья: Имущественный вычет при долевой собственностиСтатья: Имущественный вычет супругов (совместная собственность)

Советы:

  1. Учитываются только личные расходы, т.е. если оплата произведена за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, то вычет не полагается с этих сумм.
  2. При покупке жилья у взаимозависимых лиц вычет невозможен согласно ст.105.1 НК РФ.
  3. Не занижайте сумму сделки в договоре купли-продажи, т.к. именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

  1. стоимости жилья;
  2. расходов на:
    • приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
    • строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
    • оплату услуги по строительству и отделке;
    • разработку проектно-сметной документации;
    • подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
  3. расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).

Все, что не вошло в указанный перечень, не может быть включено в расчет налогового вычета. Расходы на перепланировку, расходы на покупку сантехники и иного оборудования не подлежат включению. Если указать их в декларации, то будет отказано в вычете, как итог: придется переоформлять декларацию и подавать на вычет вновь.

Имущественный вычет с чего начать

Максимальный размер вычета со стоимости недвижимости по договору составляет 2 млн. рублей, т.е. налогоплательщик может вернуть максимум 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей).При покупке имущества в ипотеку вычет также предоставляется с расходов на уплату ипотечных процентов.

Существует ряд особенностей получения вычета:

  1. Суть налогового вычета — это возврат НДФЛ из-за понесенных расходов, поэтому нельзя вернуть за год больше, чем сумма подоходного налога, которая была удержана за этот год из заработной платы или иных доходов, облагаемых НДФЛ 13%, за исключением дивидендов (13% от суммы доходов за год).
  2. Остаток налогового вычета не сгорает, а переносится на следующий год до полного получения(лица, получающие пенсии по любым основаниям — имеют право перенести остаток вычета на 3 года, предшествующих году образования остатка).
  3. Если имущество было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено до 1 января 2014 года), то физическое лицо может воспользоваться правом вычета только с одного объекта приобретения и только с суммы, не превышающей 2 млн. рублей, т.е. если имущество дороже 2 млн. рублей, то вычет можно получить только с 2 млн. рублей, а если дешевле — с фактической стоимости (1 объект приобретения, вне зависимости от того, достигли Вы предельной суммы в 2 млн. рублей или нет), при этом вычет с расходов по уплате процентов по кредиту (ипотеке) не имеет ограничения.
  4. Имущественный вычет с 2014 года рассчитывается иначе. Если имущество было приобретено после 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено после 1 января 2014 года), то физическое лицо может воспользоваться правом вычета с суммы, не превышающей 2 млн. рублей, а количество объектов приобретения не ограничивается (физическое лицо может получать вычет до тех пор, пока стоимость объектов приобретения суммарно не достигнет 2 млн. рублей). Вычет с расходов по уплате процентов по кредиту, договор на который заключен после 1 января 2014 года, ограничен — 3 млн. рублей, т.е. 390 тыс. рублей максимальная сумма, которую можно получить с ипотечных процентов.

Согласно Письму ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779.

Налогоплательщик должен:

  1. Проверить: когда можно подать на имущественный вычет после покупки жилья
  2. Собрать документы, подтверждающие право на жилье, по списку, приведенному ниже
  3. Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (заказать оформление специалистом)
  4. Сдать все документы в налоговую инспекцию
  5. Ожидать поступления денежных средств на личный счет

Общие документы:

  1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»)
  2. паспорт
  3. справка 2-НДФЛ
  4. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
  1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК). 
  2. Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
    В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
  3. Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта — то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
  4. Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.
  5. Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2018 году или раннее.

Статья: Имущественный вычет в 2019 году

Получить имущественный вычет можно 2-мя способами:

  1. через налоговую инспекцию. Необходимо в начале года, следующего за годом возникновения права на вычет, получить на работе справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию 3-НДФЛ на основании данной справки и документов на жилье. Затем весь пакет документов сдать в налоговую инспекцию. После проверки документов Вам предоставят имущественный вычет, но в пределах удержанного за год 13% НДФЛ из Вашего дохода (за искл. дивидендов). Остаток вычета подлежит оформлению в следующем году в таком же порядке;
  2. через работодателя. Необходимо получить подтверждение права на вычет в налоговой инспекции. На основании данного подтверждения работодатель не будет удерживать с Вас 13% НДФЛ, начиная с месяца получения подтверждения до конца данного года. На следующий год право на вычет нужно снова подтверждать.
    В соответствии с п.8 ст. 220 НК РФ.

Имущественный вычет с чего начать

Мы рекомендуем оформлять вычет 1 раз в год через налоговую инспекцию.

При оформлении вычета через работодателя теряется вычет как минимум за 1 месяц, так как работодатель перестает удерживать налог с Вашей заработной платы только с месяца, когда Вы представите соответствующее подтверждение из налоговой инспекции. А подтверждение налоговая делает в течение 30 дней с момента получения Вашего запроса.

Подать запрос Вы можете и в середине года, а, значит, потеряете вычет уже за 6 месяцев и так далее.Если же Вы решите вернуть вычет за потерянный 1 месяц, то необходимо будет в начале следующего года подать декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год, что соответствует получению вычета через налоговую инспекцию.Согласно Письму Минфина РФ от 15 июля 2014 г. №03-04-05/34402.

  1. Обратиться с письменным заявлением в налоговый орган по месту жительства, представив справку по форме 2-НДФЛ и все необходимые документы для получения уведомления для работодателя.
  2. Взять уведомление налогового органа о подтверждении имущественного вычета и представить его в бухгалтерию работодателя;
  3. написать заявления на имя работодателя о предоставлении вычета и о возврате налога.

Начнем с того, что итоговая сумма имущественного вычета через налоговый орган или через работодателя остается одинаковой.

  • Предоставление документов на вычет, c года, следующего за годом регистрации или подписания акта приёма-передачи(если в новостройке, подробнее здесь).
  • Потребуется полный пакет документов, включая 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
  • Подать документы на вычет можно лично, выслать почтой ценным письмом с описью вложения в ИФНС по месту прописки, либо онлайн (п.3 и п.4 ст.80 НК РФ).
  • Камеральная проверка документов до 3-х месяцев со дня подачи пакета документов (п.2 ст.88 НК РФ).
  • Срок возврата денег 1 месяц со дня подачи заявления на возврат налога, но не ранее окончания камеральной проверки документов (п. 6 ст. 78 НК РФ).
  • Выплачивается сразу вся сумма удержанного НДФЛ за последние 3 года (если право собственности или акт приема-передачи оформлен 3 года назад).
  • Предоставление документов на вычет cразу после оформления недвижимости в собственность или подписания акта приёма-передачи.
  • Потребуется не полный пакет документов, не нужно 3-НДФЛ.
  • Камеральная проверка 30 календарных дней, начиная со дня подачи заявления с необходимыми документами (письмо Минфина от 18.05.2015 г. №БС-4-11/8256).
  • Срок возврата денег начнётся в ближайшую дату получения заработной платы с которой перестанут удерживать НДФЛ.
  • Сумма налога, удержанная работодателем  с начала года будет перечислена на счет по письменному заявлению на возврат налога.
  • Выплата частями, ежемесячно в размере НДФЛ от заработной платы, до тех пор, пока не достигнет максимально возможного размера.
  1. Стандартные;
  2. Социальные;
  3. Имущественные;
  4. Инвестиционные;
  5. Профессиональные.
  • граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
  • пенсионеры, продолжающие работать или работавшие в отчетный налоговый период;
  • иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ;
  • граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет (см. выше в главе “Имущественный налоговый вычет”).

Имущественный вычет, получаемый возвратом из бюджета — через ИФНС

Имущественный вычет, получаемый у работодателя

Приобретение, строительство или ремонт жилья, покупка земли (заключение договоров, документальное оформление расходов, государственная регистрация права собственности и т.п.) Приобретение, строительство или ремонт недвижимости (заключение договоров, документальное оформление расходов, государственная регистрация права и т.п.)
Заполнение налоговой декларации НДФЛ-3 (с 01 января года, следующего за годом покупки, строительства или ремонта) и подготовка копий документов о приобретении, строительстве или ремонте недвижимости. Подготовка копий документов на вычет
Представление пакета документов, желательно, в территориальное ИФНС по месту жительства гражданина в любое время в течение года. Документация сдается лично при предъявлении паспорта или через доверенное лицо (по нотариальной доверенности). В пакет документов входят:
  • два экземпляра декларации 3 НДФЛ
  • заявление о возврате НДФЛ
  • Справка 2-НДФЛ
  • паспорт
  • документы, обосновывающие вычет с их описью

Документы представляются в копиях, необходимо иметь подлинники для предъявления по требованию инспектора.

Представление в ИФНС по месту жительства:
  • заявления на право имущ. вычета
  • документов, подтверждающих вычет.

Документация сдается лично или через представителя в копиях (необходимы и подлинники для удостоверения копий в случаи истребования инспектором). Заявление предоставляется в 2 двух экземплярах, к документам на вычет прилагается опись.

На экземпляре налогоплательщика (описи и заявлении) и  декларации инспектор ИФНС ставит отметку (с датой) о принятия документов на проверку На экземпляре налогоплательщика (описи, заявлении, декларации) инспектор ставит отметку (с датой) принятия документов на проверку
Проверка обоснованности имущественного вычета (камеральная проверка) производится в течение 3 месяцев. После подачи заявления в течении 30 дней ИФНС выдает уведомление, в котором указано:
  • сумма расходов по приобретению недвижимости;
  • вид расходов;
  • реквизиты предприятия, год начала использования такого вычета.

Уведомление выдается для 1 работодателя и является разрешением провести налоговый вычет сотруднику только в течении 1 года.

Подтверждение права на вычет (письменно или по телефону) и перечисление денежных средств гражданину отказ в предоставлении имущ. вычета (решение об отказе) Уведомление и заявление на вычет представляются работодателю, который возвращает сумму НДФЛ, уже удержанную в текущем году и до конца этого года не производит удержания налога. отказ в подтверждении имущ. вычета (решение об отказе)
Обжалование отказа в вышестоящую налоговую или в судебном порядке Обжалование отказа в вышестоящую налоговую

Как подавать документы

  • Не придётся вводить свои данные в терминале в отделении: экраны терминалов капризные и не дают вбить текст с первого раза.
  • Вы точно будете знать дату и час своей записи, спокойно приедете к назначенному времени.
  • Если талонов нет, то вы узнаете об этом не в отделении, а дома / на работе — не будете зря мотаться.
  • Терминалы иногда глючат и не выдают талоны: при мне так и случилось, люди не могли записаться в очередь, а я просто распечатал свой талон и прошёл в зал. Like a boss.

Чтобы заказать талон, пройдите по ссылке, согласитесь с условиями. На следующей странице выберите «Физическое лицо», вбейте фамилию и имя. Если укажете почту, придёт письмо с данными о записи. Далее выберите регион, отделение, куда пойдёте сдавать документы. Услуга — «Приём налоговой и бухгалтерской отчётности (в т. ч. 3-НДФЛ)», подуслуга — «Приём деклараций 3-НДФЛ».

В меню «Показать дни записи» выбирайте удобное время. Вылезет окошко, вбейте цифры с картинки и получите форму с ПИН-кодом. Его надо ввести в терминале в налоговой, чтобы получить талон к нужному специалисту. Далее остаётся только дождаться своей очереди — время приёма колеблется в пределах 15 минут от указанного в талоне. Это нормально.

Имущественный вычет с чего начать

Подать на вычет можно в год, следующий за годом получения права на имущественный вычет (через налоговую инспекцию).

Право на вычет возникает:

  1. с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
  2. с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК. Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082

Если жилье приобретено в рассрочку, то есть особенности получения вычета в зависимости от года возникновения права на вычет, которые появились в связи с изменениями в Налоговом законодательстве от 1 января 2014 года:

  1. если право на вычет возникло до 1 января 2014 года, то подавать на вычет при рассрочке платежа нужно после того, как выплатите полную стоимость или хотя бы 2 млн. рублей, если цена выше 2 млн. рублей. Заявляя свое право на вычет раньше полной оплаты стоимости по договору, Вы указываете только ту сумму, которую фактически выплатили, а, значит, теряете право на вычет с оставшейся суммы, выплаченной после заявления права, ведь корректировать заявленную суммы вычета нельзя;
  2. если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то подавать документы на вычет при покупке недвижимости в рассрочку можно с года, следующего за годом получения права на вычет. Ежегодно сумма вычета будет увеличиваться в зависимости от суммы, выплаченной по договору рассрочки.

Согласно Письму ФНС России от 12.11.2014 г. № БС-4-11/23354@, Письму Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28176.

Часто задаваемые вопросы

– Как сумма вычета соотносится с суммой возвращенного НДФЛ? Путаюсь в расчетах.

Имущественный вычет

– Если объяснять простыми словами, то вычет – это сумма вашего дохода, с которого вам вернут НДФЛ при покупке квартиры, обучении, лечении и т.д. (этот размер дохода вычитается из облагаемого налогом, отсюда и название – вычет). Поскольку подоходный налог в РФ – 13%, то вернут вам именно этот процент от заявленного в декларации 3-НДФЛ размера вычета.

Размер вычета равен вашим расходам на обучение, лечение, покупку жилья и так далее. При этом вычет не может быть больше максимума, установленного Налоговым кодексом. К примеру, лимит имущественного вычета при покупке жилья – 2 миллиона рублей. Значит, даже при намного более дорогой покупке вернут вам, самое большее, 13% от 2 миллионов, то есть 260 000 рублей. А если покупка стоила меньше 2 миллионов, то вернут 13% от ее полной стоимости (эта стоимость и будет считаться налоговым вычетом).

– Имеет ли значение банк и тип счета при подаче заявления на возврат НДФЛ? Есть ли какие-то ограничения?

– Федеральная налоговая служба работает только с российскими банками (либо российскими «дочками» иностранных банков, зарегистрированными в РФ). Счет должен быть рублевым. В остальном ограничений нет: деньги перечислят и на карточный, и на депозитный счет. Реквизиты счета необходимо заверить в банке и предоставить в ИФНС вместе с заявлением на возврат налога.

– В прошлом году я купила квартиру и отучилась в автошколе. Нужно заполнять две декларации или достаточно одной?

– За каждый год подается одна декларация, в которой вы можете указать все свои расходы за этот период. В ней можно заявить вычет как по покупке жилья, так и по обучению. Обратите внимание: вернуть вам могут только уплаченный НДФЛ, поэтому если вычет превышает доход, то заявлять первым делом лучше социальный вычет – его нельзя переносить на следующий налоговый период.

– Работаю на трех работах. При подаче декларации я обязан приложить три справки 2-НДФЛ?

– Сколько прикладывать справок – это ваше решение. Если доходов на одном рабочем месте хватает для исчерпания вычета, прочие доходы можно не заявлять. Но чаще всего приходится указывать все доходы и представлять в ИФНС все справки по форме 2-НДФЛ.

Заключение

Налоговые вычеты – льгота, которой государство поощряет получателей платных медицинских и образовательных услуг, покупателей жилья, благотворителей и представителей отдельных профессий.

Каждый из них вправе компенсировать 13% своих расходов в виде возвращенного НДФЛ. При этом Налоговый кодекс устанавливает ограничения на различные типы вычетов во избежание злоупотреблений и чрезмерных бюджетных расходов.

  • Стандартные
  • Социальные
  • Имущественные
  • Профессиональные

Получить любой из них можно двумя путями: через налоговую инспекцию по месту регистрации либо через работодателя.

Для оформления вычета нужно представить пакет документов, причем есть базовый набор (для всех типов льгот), а есть специфический для каждого вида вычетов.

В целом на возврат НДФЛ через налоговую инспекцию уходит до четырех месяцев, а вычет через работодателя можно начать получать уже на следующий месяц после передачи работодателю уведомления из ИФНС о наличии у вас права на вычет.

На основании каких расходов начисляются вычеты?

Образец имущественный вычет

Рассмотрим подробнее, на основании каких конкретно расходов человек может получить имущественный вычет. Соответствующая компенсация начисляется в сумме 13% от:

  • суммы денежных средств, переданных продавцу недвижимости по договору купли-продажи;
  • расходов на покупку материалов, использованных для проведения ремонта в купленной квартире;
  • компенсации услуг по осуществлению строительных и ремонтных работ в жилом помещении;
  • расходов, связанных с подключением объекта недвижимости к коммуникациям, если это жилой дом;
  • сумм, отражающих величину уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Стоит отметить, что расходы, связанные с ремонтом и отделкой, могут быть включены в структуру вычета только в том случае, если они совершены в рамках приобретения новостройки.

Квартира

  • самого объекта — квартиры, комнаты или прав на квартиру (в строящемся многоквартирном доме);
  • строительно-отделочные материалы (если объект без отделки);
  • отделочные работы, в т.ч. проектно-сметная документация.

 Жилой дом

  • дом, в том числе недостроенный;
  • строительно-отделочные запасы;
  • работы по отделке или достройке/ реконструкции дома;
  • услуги по подключению к коммуникациям.

 Строительство жилого дома

  • проектно-сметная документация;
  • стройматериалы;
  • строительные и отделочные работы;
  • услуги по подключению к коммунальным сетям.

Проценты по займам (кредитам)

  • банковские (договорные) проценты по целевым займам (ипотечным кредитам) на покупку (жилья, земли), а также строительство, ремонт;
  • %-ты по займам (кредитам) на перекредитование по ранее выданным займам (кредитам) на строительство, приобретение жилья, земли.

Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)

Не исключено, что в середине года какие-либо обстоятельства изменятся. В частности, работник может перейти из одного подразделения компании в другое. Такой переход никак не отразится на вычете, поскольку работодатель, указанный в уведомлении, останется прежним. Как следствие, работнику не понадобится идти в ИФНС за новым уведомлением.

Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять. Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе.

Возможны и другие перемены — например, увольнение. Случается, что сотрудник в течение года уволился, но бывший работодатель продолжает выплачивать ему облагаемые НДФЛ доходы. В такой ситуации право на получение вычета не сохраняется. Неиспользованный остаток вычета работник получит по окончании года путем представления декларации по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 05.11.14 № 03-04-06/55651; см. «После увольнения сотрудника работодатель не должен предоставлять тому остаток имущественного вычета»).

Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет. Несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. Такого мнения придерживаются и чиновники (письмо ФНС России от 08.10.12 № ЕД-4-3/16925@; см. «Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

С какого момента предоставлять вычет

В  пункте 2 статьи 219 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.

В отношении имущественного вычета полной ясности нет. Кодекс умалчивает, как должен поступить бухгалтер, если сотрудник обратился за вычетом в середине года. Можно ли дать вычет за весь год вне зависимости от даты получения документов? Или начать вычеты нужно строго с того месяца, когда работник принес бумаги?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Специалисты из ФНС России считают, что впервые имущественный вычет у работодателя можно получать в месяце, в котором работник за ним обратился. Вычет за более ранние месяцы предоставляется инспекцией (письмо от 22.09.15 № БС-19-11/233; см. «ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»).

Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы. По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.

Получается, что работодатель вправе выбрать любой из двух вариантов. Первый вариант — предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес документы. Но тогда у работника появляются дополнительные хлопоты, так как он должен самостоятельно получить вычет за первые месяцы года. Второй вариант — предоставить вычет за весь год.

Резюме

Итак, российский Налоговый кодекс включает нормы, в соответствии с которыми граждане РФ имеют право оформлять вычеты на основе сумм, потраченных на покупку жилья, его ремонт или выплаченные проценты по ипотечным кредитам. Данные компенсации могут быть получены двумя способами — посредством обращения к работодателю или же при прямом взаимодействии человека с ФНС.

Предельная сумма, на основе которой может исчисляться имущественный вычет, зависит от года первого обращения гражданина в налоговую службу. Если он впервые оформил компенсацию до 2014 года, то он сможет получить выплату от суммы до 2 млн рублей с одного объекта недвижимости, но при наличии возможности исчислить вычет с неограниченного объема процентов по ипотеке.

Если человек впервые обратился в ФНС в 2014 году и позже, то он вправе получить компенсацию в пределах 2 млн рублей, потраченных на покупку или ремонт любого количества объектов недвижимости. Однако, что касается предельной суммы ипотечных процентов, с которых может быть получен вычет, она в этом случае составляет 3 млн рублей.

Компенсацию можно оформлять у нескольких работодателей. Вполне допустимо сочетание данной схемы получения вычета и механизма его оформления через ФНС.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
WizardMag.ru